میدانستید ممکن است یک فروشگاه اینترنتی چند سال فروش داشته باشد، اما صاحب آن تازه زمانی متوجه مسئله مالیاتی شود که با یک برگ تشخیص روبهرو شده است؟
فرض کنید فروشگاه شما ماهانه حدود ۵۰۰ میلیون تومان فروش دارد. بیشتر سفارشها از طریق درگاه پرداخت ثبت میشوند و بخشی هم کارتبهکارت است. همه چیز عادی به نظر میرسد تا اینکه هنگام بررسی پرونده، مشخص میشود بخشی از درآمدها ثبت نشده، هزینههای واقعی کسبوکار مستند نیست و وضعیت درگاهها نیز با پرونده مالیاتی هماهنگ نشده است.
مشکل اصلی معمولاً خودِ مالیات نیست؛ بینظمی در ثبت فروش، هزینه و تکالیف قانونی است.
در این راهنما، قدم به قدم بررسی میکنیم که فروشگاههای اینترنتی چه تکالیفی دارند، مالیات درآمد چگونه محاسبه میشود، اینتاکد چه نقشی دارد، چه تفاوتی بین شخص حقیقی و شرکت وجود دارد و چه زمانی موضوع ارزش افزوده و صورتحساب الکترونیکی مطرح میشود.
یادداشت بهروزرسانی: این مطلب بر اساس مقررات و اطلاعات قابل استناد موجود برای عملکرد ۱۴۰۵ تنظیم شده است. چون احکام مالیاتی، نصابها و بخشنامههای اجرایی ممکن است تغییر کنند، برای تصمیمگیری درباره پرونده مشخص خود، مقررات همان سال را بررسی کنید.
مالیات فروشگاه اینترنتی چیست و آیا سایتها و پیجهای بدون مکان فیزیکی مشمول آن هستند؟
تصور کنید یک فروشگاه اینترنتی در طول سال ۶ میلیارد تومان فروش دارد. صاحب فروشگاه دفتر یا مغازهای به نام کسبوکار ندارد و تمام سفارشها از سایت ثبت میشوند.
آیا نداشتن مغازه باعث میشود مالیاتی به او تعلق نگیرد؟
خیر.
آنچه برای قانون اهمیت دارد، انجام فعالیت اقتصادی و کسب درآمد است؛ نه اینکه مشتری پشت در یک مغازه قرار گرفته باشد یا از طریق موبایل سفارش خود را ثبت کرده باشد.
فروش کالا از طریق سایت، اینستاگرام، مارکتپلیس یا سایر بسترهای آنلاین میتواند یک فعالیت شغلی محسوب شود و صاحب آن باید متناسب با وضعیت خود، تکالیف مالیاتی را انجام دهد.
البته یک نکته را از همان ابتدا روشن کنیم: فروش با سود یکی نیست.
اگر فروش شما ۶ میلیارد تومان باشد اما ۴.۵ میلیارد تومان بابت خرید کالا و ۸۰۰ میلیون تومان بابت هزینههای واجد شرایط کسبوکار پرداخت کرده باشید، نمیتوان بدون بررسی اسناد گفت مالیات روی کل ۶ میلیارد تومان محاسبه میشود.
سه باور غلط درباره مالیات کسبوکارهای اینترنتی
باور اول: چون فروشگاه اینترنتی مغازه ندارد، مالیات ندارد.
واقعیت: محل فروش تعیینکننده اصل مشمولیت مالیاتی نیست. فعالیت اقتصادی و درآمد حاصل از آن اهمیت دارد.
باور دوم: هر مبلغی که به حساب فروشگاه واریز شود، سود محسوب میشود.
واقعیت: دریافت بانکی باید از نظر ماهیت بررسی شود. برگشت وجه، انتقال بین حسابهای خودتان یا بعضی دریافتهای غیر درآمدی با فروش واقعی تفاوت دارند و باید مستند باشند.
باور سوم: اگر فروش را از درگاه دریافت نکنم و کارتبهکارت باشد، مالیاتی نیست.
واقعیت: روش دریافت وجه، ماهیت درآمد را تغییر نمیدهد. اگر کارتبهکارت بابت فروش کالا باشد، باید در حسابهای کسبوکار دیده شود.
این موضوع برای فروشگاههایی که تعداد زیادی واریز مستقیم دارند اهمیت بیشتری پیدا میکند. اگر درباره نحوه تفکیک و بررسی این مبالغ ابهام دارید، در راهنمای تراکنشهای بانکی مشکوک توضیح دادهایم که چه تراکنشهایی ممکن است در رسیدگی نیاز به مستندات بیشتری داشته باشند.
اگر فعالیت شما فقط فروش کالا نیست و در کنار آن خدمات طراحی، برنامهنویسی، تولید محتوا یا سایر خدمات دیجیتال هم ارائه میکنید، بهتر است پیش از ادامه، راهنمای مالیات فریلنسرها را هم ببینید؛ چون ماهیت این درآمدها میتواند با فروش کالا متفاوت باشد.
چارچوب قانونی مالیات کسبوکارهای مجازی
برای شخص حقیقی که از طریق فعالیت شغلی درآمد کسب میکند، ماده ۹۳ قانون مالیاتهای مستقیم یکی از مواد اصلی است.
این ماده، درآمد حاصل از اشتغال به مشاغل را در چارچوب مالیات بر درآمد قرار میدهد. بنابراین اینترنتی بودن فعالیت، آن را از مفهوم «شغل» خارج نمیکند.
اگر فروشگاه به نام یک شرکت فعالیت کند، شرایط متفاوت میشود. در این حالت، درآمد شرکت در چارچوب مقررات اشخاص حقوقی و از جمله ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم بررسی میشود.
پس اولین سؤال این نیست که «سایت دارید یا اینستاگرام؟»
سؤال درست این است:
فعالیت به نام چه شخصی انجام میشود، چه چیزی فروخته میشود و درآمد و هزینهها چگونه ثبت شدهاند؟
تفاوت تکالیف فروشگاه اینترنتی حقیقی و شرکت
اگر فروشگاه متعلق به یک شخص حقیقی باشد، درآمد فعالیت در پرونده مالیاتی همان شخص بررسی میشود و نرخهای مربوط به اشخاص حقیقی از جمله ماده ۱۳۱ اهمیت پیدا میکنند.
اگر فروشگاه متعلق به شرکت باشد، درآمد شرکت جداگانه بررسی میشود و نرخ عمومی مالیات اشخاص حقوقی طبق ماده ۱۰۵، ۲۵ درصد است؛ مگر اینکه برای مورد خاص حکم دیگری وجود داشته باشد.
این تفاوت فقط در نرخ خلاصه نمیشود. نوع دفاتر، صورتهای مالی، نحوه ثبت هزینهها، اطلاعات شرکا و تکالیف حسابداری نیز میتواند متفاوت باشد.
قوانین و نرخ مالیات فروشگاه اینترنتی در سال جاری چگونه تعیین میشود؟
شاید اولین سؤال شما این باشد: چند درصد از فروشم باید مالیات بدهم؟
پاسخ صادقانه این است: بستگی دارد.
اما اگر شخص حقیقی هستید، جدول ماده ۱۳۱ نقطه شروع مناسبی برای محاسبه مالیات درآمد مشمول مالیات است.
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی؛ ماده ۱۳۱
بر اساس اصلاح ماده ۱۳۱، نرخ مالیات درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی به صورت پلکانی تعیین میشود:
| بخش درآمد مشمول مالیات سالانه | نرخ |
|---|---|
| تا ۴ میلیارد ریال | ۱۵٪ |
| مازاد ۴ تا ۸ میلیارد ریال | ۲۰٪ |
| مازاد بر ۸ میلیارد ریال | ۲۵٪ |
نکته مهم اینجاست که این نرخها روی درآمد مشمول مالیات اعمال میشوند، نه اینکه مثلاً اگر فروش شما ۱۰ میلیارد ریال بود، کل مبلغ را در ۲۵ درصد ضرب کنید.
یک مثال ساده از ماده ۱۳۱
فرض کنیم بعد از بررسی درآمد و هزینههای قابل قبول، درآمد مشمول مالیات شما ۶ میلیارد ریال شده است.
محاسبه به شکل زیر خواهد بود:
- ۴ میلیارد ریال اول × ۱۵٪ = ۶۰۰ میلیون ریال
- ۲ میلیارد ریال بعدی × ۲۰٪ = ۴۰۰ میلیون ریال
در نتیجه:
مالیات = ۱ میلیارد ریال
این مثال صرفاً برای نشان دادن سازوکار پلکانی است. در پرونده واقعی، معافیتها، مشوقها، تعدیلات و سایر مقررات همان عملکرد باید بررسی شوند.
نرخ مالیات اشخاص حقوقی؛ ماده ۱۰۵
اگر فروشگاه شما متعلق به یک شرکت باشد، نرخ عمومی ماده ۱۰۵ مطرح میشود.
نرخ عمومی درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی ۲۵ درصد است.
برای مثال، اگر درآمد مشمول مالیات شرکت پس از رسیدگی و اعمال هزینههای قابل قبول ۴ میلیارد ریال باشد:
۴ میلیارد × ۲۵٪ = ۱ میلیارد ریال
این محاسبه نیز یک مثال ساده است و وضعیت واقعی شرکت باید بر اساس اظهارنامه، دفاتر، اسناد و مقررات مربوط بررسی شود.
مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه اینترنتی
ارزش افزوده را با مالیات عملکرد قاطی نکنید.
مالیات عملکرد به درآمد مشمول مالیات کسبوکار مربوط است؛ ارزش افزوده، مالیاتی است که در چارچوب قانون مالیات بر ارزش افزوده و متناسب با کالا یا خدمت مشمول دریافت و پرداخت میشود.
در سال ۱۴۰۵، نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده ۱۰ درصد است؛ اما این عدد را نمیتوان بدون توجه به نوع کالا یا خدمت به همه فروشگاهها تعمیم داد.
برای مثال، اگر فروشگاه کالایی عرضه کند که طبق قانون از ارزش افزوده معاف است، وضعیت آن با فروش کالای مشمول متفاوت خواهد بود.
تفاوت فروش کالای معاف با کالای مشمول ارزش افزوده
اینکه فروش از طریق سایت انجام میشود، به تنهایی تعیینکننده مشمولیت ارزش افزوده نیست.
باید خود کالا یا خدمت را بررسی کنید.
اگر فروشگاه شما کالای مشمول عرضه میکند، تکالیف ارزش افزوده را جدی بگیرید. اگر کالا در فهرست معافیت قرار دارد، صرفاً به دلیل اینکه فروشگاه آنلاین است نباید مالیات ارزش افزوده از مشتری دریافت شود.
نحوه محاسبه سود خالص و مالیات فروشگاه اینترنتی با فرمول دقیق
اینجا همان بخشی است که معمولاً بیشترین اشتباه رخ میدهد.
فرض کنید درگاه فروشگاه در پایان سال عدد ۱۰ میلیارد تومان را نشان میدهد. آیا باید همین ۱۰ میلیارد را مبنای مالیات قرار دهیم؟
نه لزوماً.
برای رسیدن به تصویر درست، قدمها را یکی یکی جلو ببرید.
گام اول: تمام دریافتیهایتان را فهرست کنید
اول همه مسیرهای دریافت پول را کنار هم قرار دهید:
- درگاه اینترنتی
- کارتبهکارت
- واریز بانکی
- فروش از مارکتپلیس
- پرداخت حضوری
- سایر روشهای دریافت وجه
اگر علاوه بر درگاه اینترنتی از کارتخوان فیزیکی هم استفاده میکنید، باید فروش حاصل از آن را هم در گزارش درآمدی خود لحاظ کنید.
یک فروشگاه را تصور کنید که در پایان سال این ارقام را دارد:
| روش دریافت | مبلغ |
|---|---|
| درگاه سایت | ۳ میلیارد تومان |
| کارتبهکارت | ۸۰۰ میلیون تومان |
| مارکتپلیس | ۷۰۰ میلیون تومان |
| کارتخوان | ۵۰۰ میلیون تومان |
| جمع | ۵ میلیارد تومان |
عدد واقعی فروش شما باید با اسناد فروش تطبیق داده شود، نه اینکه فقط یکی از این حسابها را نگاه کنید.
گام دوم: برگشت وجه و تراکنشهای غیر درآمدی را جدا کنید
فرض کنید از ۵ میلیارد تومان دریافتی، ۳۰۰ میلیون تومان مربوط به برگشت وجه مشتریان باشد.
اگر این مبلغ بدون اصلاح در گزارش فروش باقی بماند، تصویر اشتباهی از فعالیت شما ایجاد میکند.
همچنین اگر ۲۰۰ میلیون تومان از مبالغ بانکی صرفاً انتقال بین حسابهای خودتان بوده، باید مستند باشد.
اینجا داشتن حسابهای منظم خیلی کمک میکند.
ما در بررسی پروندههای مالیاتی بارها دیدهایم که مشکل اصلی کسبوکار، کمبود فروش یا هزینه نیست؛ عدم امکان توضیح دادن گردش حسابهاست.
گام سوم: هزینههای قابل قبول را جمعآوری کنید
حالا برویم سراغ بخش دوم معادله.
مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم، چارچوب هزینههای قابل قبول را مشخص میکنند.
برای یک فروشگاه اینترنتی، بسته به شرایط پرونده، مواردی مانند اینها قابل بررسی هستند:
- بهای خرید کالا
- بستهبندی
- هزینه ارسال
- تبلیغات
- سئو
- هاست و سرور
- دامنه
- نرمافزارهای کاری
- حقوق کارکنان
- اجاره محل
- خدمات حسابداری
- کارمزدهای مرتبط با فعالیت
اما یک نکته را فراموش نکنید:
«هزینه کردهام» با «هزینه قابل قبول مالیاتی دارم» یکی نیست.
برای پذیرش هزینه، ارتباط آن با فعالیت و شرایط و اسناد قانونی باید احراز شود.
گام چهارم: سود واقعی کسبوکار را به دست آورید
فرض کنید فروشگاه شما در یک سال ۵ میلیارد تومان فروش داشته است.
هزینههای مستند و قابل قبول:
- خرید کالا: ۳ میلیارد تومان
- بستهبندی و ارسال: ۲۵۰ میلیون تومان
- تبلیغات و بازاریابی: ۳۰۰ میلیون تومان
- هاست، نرمافزار و خدمات فنی: ۱۵۰ میلیون تومان
- سایر هزینههای واجد شرایط: ۲۰۰ میلیون تومان
جمع هزینهها:
۳.۹ میلیارد تومان
سود اولیه:
۵ − ۳.۹ = ۱.۱ میلیارد تومان
این عدد با فروش ۵ میلیارد تومانی تفاوت قابل توجهی دارد.
پس اگر کسی از شما پرسید «مالیات فروشگاه با فروش ۵ میلیارد تومان چقدر میشود؟»، بدون دانستن هزینهها نمیتوان پاسخ دقیقی داد.
گام پنجم: اسناد را برای روز رسیدگی نگه دارید
فاکتور خرید را دور نریزید.
قرارداد تبلیغات را نگه دارید. گزارش درگاه، اسناد برگشت وجه، فاکتورهای فروش و مدارک هزینههای فنی را بایگانی کنید.
رسیدگی مالیاتی فقط درباره عدد نهایی نیست؛ مسیر رسیدن به آن عدد هم اهمیت دارد.
اینتاکد و نقش حیاتی آن در تعیین ضریب مالیات فروشگاه اینترنتی
یکی از اشتباهاتی که مکرراً در پروندهها میبینیم، انتخاب اشتباه اینتاکد است.
ممکن است صاحب فروشگاه هنگام تشکیل پرونده، فقط عبارت «فروش اینترنتی» را ببیند و سریعترین گزینه را انتخاب کند. اما همین انتخاب میتواند با فعالیت واقعی او مطابقت نداشته باشد.
اینتاکد چیست؟
اینتاکد برای طبقهبندی فعالیت اقتصادی استفاده میشود و در برخی محاسبات و فرآیندهای مالیاتی اهمیت دارد.
نوع کالا، شیوه فروش و ماهیت فعالیت را باید قبل از انتخاب کد بررسی کرد.
آیا کد ۲۲۶۰۱۷۳ برای همه فروشگاههای اینترنتی است؟
خیر.
کد ۲۲۶۰۱۷۳ برای یک نوع مشخص از فعالیت خردهفروشی اینترنتی معرفی شده است و نمیتوان آن را نسخه یکسان برای تمام فروشگاههای آنلاین دانست.
برای مثال، فروشگاه خردهفروشی کالای تولید داخل، عمدهفروشی اینترنتی یا فروش کالای وارداتی ممکن است در طبقهبندی متفاوتی قرار بگیرد.
پس جمله «هر کس فروشگاه اینترنتی دارد باید ۲۲۶۰۱۷۳ بزند» یک توصیه مطمئن و عمومی نیست.
یک راهنمای ساده برای انتخاب اینتاکد
| وضعیت فعالیت | چیزی که باید بررسی شود |
|---|---|
| خردهفروشی کالای تولید داخل از طریق اینترنت | کد فعالیت مرتبط با خردهفروشی اینترنتی |
| عمدهفروشی اینترنتی | کد مربوط به عمدهفروشی |
| فروش کالای وارداتی | نوع کالا و وضعیت واردات |
| فروش کالا همراه با خدمات | ماهیت غالب فعالیت |
| فروش اینترنتی چند نوع کالا | فعالیتهای ثبتشده و نوع اصلی درآمد |
بنابراین پیش از انتخاب کد، فعالیت واقعی فروشگاه را مشخص کنید. کد مناسب، از روی اسم سایت انتخاب نمیشود.
دستهبندی مودیان مالیاتی فروشگاه اینترنتی بر اساس آییننامه اجرایی ماده ۹۵
میدانید در کدام گروه مالیاتی قرار دارید؟
این سؤال برای فروشگاههای آنلاین مهم است، چون گروهبندی روی نوع اسناد و تکالیف حسابداری و مالیاتی اثر دارد.
در مقررات بهروز، معیار فقط «فروش امسال» نیست و نوع فعالیت، درآمد ابرازی یا درآمد قطعیشده در بازههای مقرر نیز در تعیین گروه نقش دارد. برای برخی صاحبان مشاغل، آییننامه ۱۴۰۴ نصابهای بیش از ۱۵۰ تا ۴۵۰ میلیارد ریال و بیش از ۴۵۰ میلیارد ریال را برای گروههای دوم و اول مطرح کرده است.
اگر فروش شما در محدوده نصابهای گروه اول باشد
در آییننامه، گروه اول شامل برخی فعالیتها به صورت مستقیم و همچنین صاحبان مشاغلی است که درآمد آنها از نصاب تعیینشده عبور کند.
گروه اول معمولاً با الزامات کاملتری در زمینه ثبت اطلاعات مالی، اسناد و صورتهای مالی روبهروست.
اگر در محدوده گروه دوم باشید
گروه دوم برای بخشی از صاحبان مشاغل قرار داده شده که از نصاب گروه اول پایینتر اما بالاتر از حد گروه سوم هستند.
در این گروه نیز ثبت منظم خرید، فروش، هزینه و اطلاعات بانکی اهمیت دارد.
اگر در گروه سوم باشید
گروه سوم شامل صاحبان مشاغلی است که در دو گروه بالاتر قرار نمیگیرند.
این به معنی «بینیازی از مالیات» نیست.
حتی یک فروشگاه کوچک باید فروش و هزینههای خود را مرتب ثبت کند و تکالیف قانونی مربوط به خود را انجام دهد.
نکته: اگر در دو سال اول شروع فعالیت قرار دارید، مقررات گروهبندی شرایط خاصی دارد و انتخاب گروه نیز در چارچوب آییننامه مطرح شده است. بنابراین برای کسبوکار تازهتأسیس، صرفاً از روی مبلغ فروش یک نسخه عمومی نپیچید.
مراحل گامبهگام تشکیل پرونده و پرداخت مالیات فروشگاه اینترنتی
اگر تازه فروشگاه را راهاندازی کردهاید، این چکلیست را ذخیره کنید.
مرحله ۱: وضعیت پرونده مالیاتی را مشخص کنید
به my.tax.gov.ir مراجعه کنید و وضعیت پرونده، اطلاعات هویتی، نشانی و فعالیت خود را بررسی کنید.
اطلاعات ثبتشده باید با فعالیت واقعی شما هماهنگ باشد.
مرحله ۲: درگاه پرداخت را بررسی کنید
فروشگاه را با چند حساب بانکی و چند درگاه بدون ارتباط مشخص مدیریت نکنید.
درگاههای فعال را بررسی کنید و مطمئن شوید ارتباط آنها با پرونده مالیاتی به درستی انجام شده است.
مرحله ۳: وضعیت سامانه مودیان را بررسی کنید
در سامانه مودیان وضعیت کارپوشه و تکالیف خود را بررسی کنید.
این بخش برای کسبوکارهایی که مشمول صدور صورتحساب الکترونیکی هستند اهمیت ویژهای دارد.
اگر این مراحل برایتان پیچیده است، طبیعی است. خدمات مالیاتی ما میتواند در بررسی پرونده، تکالیف سامانهای و تنظیم فرآیند مالیاتی فروشگاه مورد استفاده قرار گیرد.
مرحله ۴: فروش و هزینه را با هم ثبت کنید
گزارش فروش سایت، گزارش درگاه، بانک و حسابداری باید با یکدیگر قابل تطبیق باشند.
اگر سایت ۴ میلیارد تومان فروش نشان میدهد ولی حسابداری ۳ میلیارد تومان ثبت کرده، این اختلاف را برای روز رسیدگی رها نکنید.
مرحله ۵: اظهارنامه یا تبصره ماده ۱۰۰ را بررسی کنید
در پایان عملکرد، بررسی کنید آیا باید اظهارنامه عملکرد ارائه دهید یا شرایط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ را دارید.
تبصره ماده ۱۰۰ معادل «معافیت مالیاتی» نیست؛ بلکه برای صاحبان مشاغل واجد شرایط، سازوکار متفاوتی برای انجام تکلیف و تعیین مالیات ایجاد میکند.
معافیتها و تسهیلات قانونی برای کاهش مالیات فروشگاه اینترنتی
خبر خوب این است که قانون برای صاحبان مشاغل، معافیتها و تسهیلاتی در نظر گرفته است.
اما یک نکته را جدی بگیرید: کاهش مالیات با حذف درآمد فرق دارد.
راه قانونی کاهش مالیات این است که درآمد واقعی را ثبت کنید، هزینههای واجد شرایط را از دست ندهید و از معافیتها و مشوقهایی که واقعاً شامل حال شما میشوند استفاده کنید.
معافیت ماده ۱۰۱
ماده ۱۰۱ برای صاحبان مشاغل حقیقی، با رعایت شرایط قانونی، معافیت سالانه در نظر میگیرد.
مبلغ این معافیت باید بر اساس مقررات و احکام مالی مربوط به همان عملکرد بررسی شود؛ بنابراین بهتر است عدد سال گذشته را بدون بررسی برای عملکرد ۱۴۰۵ استفاده نکنید.
استفاده صحیح از اطلاعات درگاه و پایانههای فروش
ثبت و اتصال صحیح ابزارهای پرداخت، علاوه بر نظم پرونده، در برخی مقررات با نحوه استفاده از تسهیلات مالیاتی ارتباط پیدا میکند.
اگر فروشگاه شما چند درگاه دارد، همه آنها را شناسایی کنید و وضعیت هر کدام را بررسی کنید.
ماده ۱۴ مکرر و صورتحساب الکترونیکی
ماده ۱۴ مکرر قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، برای برخی مودیان با فروش کمتر از نصاب قانونی، امکان معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی را تحت شرایط مقرر پیشبینی کرده است.
اما این موضوع را نباید به شکل «فروشگاه کوچک هیچ تکلیف مالیاتی ندارد» تفسیر کرد.
حتی در شرایط استفاده از این تسهیل، نحوه محاسبه مالیات و عوارض و سایر تکالیف قانونی باید مطابق مقررات انجام شود.
جرایم و پیامدهای عدم انجام تکالیف مالیاتی
بگذارید رک باشم؛ بعضی اشتباهات مالیاتی واقعاً هزینهساز هستند. ولی بیشتر آنها با یک سیستم ساده و منظم قابل پیشگیریاند.
ثبت نکردن فعالیت
راه پیشگیری: قبل از افزایش جدی فروش، وضعیت پرونده مالیاتی را مشخص کنید.
فروشگاه را راهاندازی نکنید و چند سال بعد تازه به فکر تشکیل پرونده بیفتید.
اعلام نکردن بخشی از درآمد
راه پیشگیری: گزارش فروش سایت را با درگاه و حسابهای بانکی تطبیق دهید.
فروش کارتبهکارت را هم در سیستم مالی ثبت کنید.
نداشتن اسناد هزینه
راه پیشگیری: برای هر هزینه مهم، فاکتور، قرارداد یا سند پرداخت مناسب نگه دارید.
هزینه تبلیغات ۲۰۰ میلیون تومانی بدون مدرک، در رسیدگی با هزینهای که قرارداد، فاکتور و پرداخت بانکی آن مشخص است، وضعیت یکسانی ندارد.
انتخاب اشتباه فعالیت یا اینتاکد
راه پیشگیری: فعالیت واقعی خود را قبل از انتخاب کد بررسی کنید.
اگر فروشگاه بعداً فعالیتش را تغییر داد، اطلاعات پرونده را هم متناسب با مقررات اصلاح کنید.
بیتوجهی به کارپوشه و صورتحسابهای الکترونیکی
راه پیشگیری: کارپوشه را به حال خود رها نکنید.
تکالیف سامانهای را در تقویم مالی کسبوکار قرار دهید و مسئول مشخصی برای پیگیری آن داشته باشید.
سوالات متداول درباره مالیات فروشگاه اینترنتی
آیا تراکنشهای کارتبهکارت فروشگاه هم مشمول مالیات میشود؟
اگر کارتبهکارت بابت فروش کالا یا ارائه خدمت انجام شده باشد، نمیتوان صرفاً به دلیل کارتبهکارت بودن آن را خارج از فعالیت اقتصادی دانست. فروش باید در حسابهای کسبوکار ثبت شود و مدارک لازم برای تطبیق دریافتها نگهداری شود. در مقابل، تراکنشهای غیر درآمدی باید قابلیت توضیح و مستندسازی داشته باشند.
آیا داشتن نماد اعتماد الکترونیکی باعث ارسال اطلاعات مالیاتی میشود؟
داشتن اینماد به خودی خود مبلغ مالیات شما را تعیین نمیکند. با این حال، فعالیت آنلاین از مسیرهای مختلف اطلاعاتی با نظام مالیاتی ارتباط پیدا میکند و داشتن اینماد را نباید به معنی معافیت یا عدم نیاز به تشکیل پرونده دانست. تکالیف مالیاتی باید مستقل از اینماد بررسی شوند.
اگر فروشگاه در سال اول زیانده باشد، آیا باز هم باید مالیات پرداخت کند؟
زیان واقعی با کم بودن موجودی حساب بانکی یا پایین بودن فروش فرق دارد. اگر فعالیت واقعاً زیانده بوده، باید درآمد و هزینهها با اسناد مناسب ثبت و وضعیت مالی در چارچوب مقررات اظهار شود. تشخیص زیان قابل قبول، موضوعی حسابداری و مالیاتی است و صرف ادعای زیان کافی نیست.
تفاوت فرم تبصره ۱۰۰ با اظهارنامه عادی چیست؟
اظهارنامه عملکرد، اطلاعات درآمد، هزینه و وضعیت مالیاتی را در قالب اظهارنامه ارائه میکند. تبصره ماده ۱۰۰ برای صاحبان مشاغل واجد شرایط، مسیر متفاوتی برای تعیین مالیات فراهم میکند. شرایط و سقف استفاده از آن باید برای همان سال بررسی شود.
آیا فروش در دیجیکالا یا باسلام معافیت مالیاتی دارد؟
خیر، فعالیت در یک مارکتپلیس به خودی خود باعث معافیت از مالیات نمیشود. درآمد حاصل از فروش باید متناسب با ساختار فعالیت در سوابق مالی شما ثبت شود. همچنین تسویهای که مارکتپلیس انجام میدهد باید با گزارش فروش و هزینههای مربوط قابل تطبیق باشد.
تکلیف فروشگاهی که هنوز اینماد ندارد چیست؟
نداشتن اینماد به معنی معافیت از تکالیف مالیاتی نیست. اگر فعالیت اقتصادی و فروش انجام میدهید، وضعیت پرونده مالیاتی شما باید جداگانه بررسی شود. درگاه، حساب بانکی، نوع فعالیت و سایر الزامات را نباید به داشتن یا نداشتن اینماد گره زد.
مالیات پیج اینستاگرامی با مالیات سایت فرق دارد؟
اصل موضوع به بستر فروش وابسته نیست. اگر یک فرد از طریق اینستاگرام کالا میفروشد، درآمد او میتواند در چارچوب مالیات مشاغل بررسی شود؛ همانطور که فروش از سایت نیز مشمول مقررات مربوط است. تفاوت اصلی معمولاً در نوع فعالیت، اسناد، نحوه دریافت وجه و ساختار پرونده ایجاد میشود.
آیا اگر فروشگاه اینترنتی حساب جداگانه داشته باشد، مالیات نمیدهد؟
داشتن حساب جداگانه برای کسبوکار کار بسیار خوبی برای نظم مالی است، اما به معنی معافیت نیست. مزیت اصلی حساب مجزا این است که تفکیک تراکنشهای شخصی و کاری سادهتر میشود و تطبیق فروش و دریافتها نظم بیشتری پیدا میکند.
آیا هزینه سئو و تبلیغات از مالیات کم میشود؟
در صورتی که هزینه با فعالیت اقتصادی ارتباط داشته باشد و شرایط و اسناد لازم برای پذیرش مالیاتی را داشته باشد، قابل بررسی است. بنابراین فقط داشتن یک رسید پرداخت کافی نیست. قرارداد، فاکتور، نحوه پرداخت و ارتباط هزینه با کسبوکار اهمیت دارند.
جمعبندی؛ مهمترین نکتهای که باید یادتان بماند
اگر فقط یک نکته از این مقاله به خاطر میسپارید، این باشد:
مالیات فروشگاه بر اساس رقم فروش به تنهایی تعیین نمیشود.
شخصیت حقیقی یا حقوقی، درآمد مشمول مالیات، هزینههای قابل قبول، نوع فعالیت، اینتاکد، معافیتها، ارزش افزوده و تکالیف سامانهای همگی در وضعیت نهایی پرونده نقش دارند.
قدمهای بعدی برای شما
اگر صاحب یک فروشگاه آنلاین هستید، این پنج کار را انجام دهید:
- وضعیت پرونده مالیاتی خود را در my.tax.gov.ir بررسی کنید.
- تمام درگاهها، کارتخوانها و حسابهای مورد استفاده برای کسبوکار را فهرست کنید.
- فروش سایت، مارکتپلیس و کارتبهکارت را با گردش حساب تطبیق دهید.
- اسناد خرید و هزینههای کسبوکار را از همین امروز مرتب بایگانی کنید.
- وضعیت اینتاکد، گروه مالیاتی، اظهارنامه و سامانه مودیان را بررسی کنید.
اگر این مسیر برایتان پیچیده به نظر میرسد، طبیعی است. مقررات مالیاتی فروشگاههای آنلاین فقط به محاسبه یک درصد از فروش خلاصه نمیشود. آرمیتاتکس میتواند در بررسی پرونده، نظمدهی اطلاعات مالی و انجام تکالیف مالیاتی کسبوکار آنلاین در کنار شما باشد.
هدف، پرداخت کمتر به هر قیمتی نیست؛ هدف این است که مالیات قانونی کسبوکار شما دقیق، مستند و قابل دفاع محاسبه شود.
