محاسبه مالیات شرکت‌های تبلیغاتی یکی از نیازهای مهم در مباحث مالی و مالیاتی برای این شرکت‌ها است. عدم اطلاع از آخرین قوانین و مقررات وضع شده در این حوزه و یا اهمال در محاسبات مالیاتی، ضررهای مالی را در شرکت‌های تبلیغاتی در پی خواهد شد. شرکت‌های تبلیغاتی به عنوان قلب تپنده کسب و کارها و دنیای بازاریابی، باید به صورت حرفه‌ای از مقررات حوزه مالیاتی اطلاع داشته و در فعالیت‌های خود، در نظر بگیرند. در این مقاله از آرمیتاتکس به موضوع مالیات این شرکت‌ها پرداخته‌ایم.
معرفی شرکت‌های تبلیغاتی
با رشد کسب و کارها نیاز به شرکت‌هایی که به صورت تخصصی فعالیت تبلیغاتی شرکت‌ها و کسب و کارهای دیگر را برعهده می‌گیرند، بیش از پیش احساس می‌شود. این شرکت‌ها یا آژانس‌ها با برنامه ریزی و مطالعات دقیق و همچنین استفاده از نیروهای متخصص قادر خواهند بود تا برندسازی یا اجرای کمپین‌های تبلیغاتی را انجام دهند. برای این شرکت‌ها شناخت دقیق کسب و کار و مخاطب هدف آنها اهمیت بالایی دارد.
تفاوت شرکت تبلیغاتی و آژانس تبلیغاتی
اگرچه حوزه کاری و فعالیت شرکت‌های تبلیغاتی و آژانس تبلیغاتی شبیه به هم هستند اما این دو، مفهوم متفاوتی در بازار کسب و کار دارند. به طور معمول شرکت تبلیغاتی به لحاظ حجم و بزرگی، یک شرکت کوچک یا متوسط است که در زمینه تبلیغات و بازاریابی فعالیت می‌کند. این نوع شرکت‌ها برای مشتریان خود خدمات خلاقیت، استراتژی تبلیغاتی، طراحی و اجرای کمپین‌های تبلیغاتی ارائه می‌دهند.
آژانس تبلیغاتی به شرکت‌های بزرگتر و در برخی موارد چندملیتی گفته می‌شود که علاوه بر خدمات تبلیغات و بازاریابی، برخی خدمات تخصصی دیگر هم ارائه می‌دهد. از جمله این خدمات می‌توان به مانند کمپین های 360 درجه، تبلیغات در شبکه‌های اجتماعی، روابط عمومی، مشاوره تبلیغاتی، مشاوره کسب و کار و تبلیغات محیطی و تلویزیونی اشاره کرد. آژانس‌های تبلیغاتی دارای بخش‌های مختلفی هستند که در تخصص‌های متنوع مثل تبلیغات چاپی، تبلیغات دیجیتال و تبلیغات تلویزیونی متمرکز شده‌اند.
انواع شرکت‌ها و آژانس‌های تبلیغاتی
قبل از پرداختن به مالیات شرکت‌های تبلیغاتی به انواع شرکت‌ها و آژانس‌هایی که به فعالیت در زمینه تبلیغات می‌پردازند، اشاره میکنیم:
شرکت‌های فراگیر تبلیغاتی
این نوع آژانس‌ها که به تمام خدمات تبلیغاتی از جمله تحقیق بازار، استراتژی، طراحی گرافیک، تولید محتوا، خرید رسانه، تا اجرای کمپین می‌پردازند و آنها را در اختیار مشتری قرار می‌دهد. آژانس‌های فراگیر تبلیغاتی می‌گویند.
آژانس خلاق
تمرکز اصلی این شرکت‌ها بر ایده‌پردازی، طراحی و ساخت پیام‌های تبلیغاتی است. برخی از آنها فقط در زمینه مشاوره تحقیقاتی فعالیت می‌کنند.
آژانس رسانه
برنامه‌ریزی و اجرا و خرید فضای رسانه‌ای از تلویزیون، رادیو و فضای دیجیتال، از جمله فعالیت‌های این شرکت‌ها هستند. آنها با توجه به مطالعات و نیازسنجی‌هایی که انجام می‌دهند، می‌توانند در بهترین زمان و با مناسب‌ترین هزینه، تولیدات خود را پخش کنند.
آژانس دیجیتال مارکتینگ
در این شرکت‌ها، فعالیت اصلی بر روی تبلیغات آنلاین در بستر گوگل و شبکه‌های اجتماعی است. این شرکت‌ها خدمات سئو انجام می‌دهند و قادر هستند کمپین‌ها و رویدادهای فروش دیجیتال را به صورت کامل اجرا کنند.
جدول معرفی ساختار شرکت‌های تبلیغاتی
شرکت‌های تبلیغاتی با تمرکز بر هر فعالیت تبلیغاتی در بازار کسب و کار، دارای ساختاری هستند. در این جدول بخش‌های مختلف ساختاری آنها را معرفی میکنیم:
|
واحد |
نقش‌ها |
وظایف |
|
مدیریت و استراتژی |
مدیرعامل، مدیر استراتژی و مدیر اجرایی کمپین | تعیین سیاست‌ها، تحلیل بازار و تدوین استراتژی تبلیغاتی |
|
خلاقیت |
مدیر خلاقیت، کپی‌رایتر، طراح گرافیک، موشن گرافیک |
ایده‌پردازی، تولید عناصر بصری و متن‌های جذاب |
|
رسانه |
برنامه‌ریز رسانه، خریدار رسانه |
انتخاب رسانه‌های مناسب و خرید زمان یا فضای پخش با بهترین نرخ |
|
تولید و اجرا |
مدیر پروژه، تولیدکننده محتوا (عکاس، فیلم‌بردار، تدوینگر) |
ساخت تیزرها، عکس‌ها، ویدئوها و هماهنگی مراحل اجرایی کمپین |
|
خدمات مشتریان |
پشتیبانی و امور مشتریان |
ارتباط با مشتری، دریافت نیازها و هماهنگی بین تیم‌های داخلی |
| پشتیبانی و مالی | حسابداری، منابع انسانی، امور مالی |
مدیریت قراردادها و پرداخت‌ها، امور مالیاتی، جذب و نگهداری نیروها |
مالیات شرکت‌های تبلیغاتی حقیقی یا حقوقی
در قوانین مالیاتی و قوانین ثبت شرکت‌ها، تعیین اشخاص حقیقی و حقوقی اهمیت بالایی دارد. اشخاص حقوقی در واقع، شرکت‌ها و موسساتی هستند که در اداره ثبت شرکت‌ها ثبت شده‌اند. اشخاص حقیقی هم همان صاحبان مشاغل و کسب و کارهایی هستند که به صورت شخصی فعالیت اقتصادی خود را انجام می‌دهند و برای آن شرکتی ثبت نکرده‌اند.
شرکت‌ها و موسسات با توجه به درآمد بالاتری که به نسبت افراد حقیقی دارند، وظایف مالیاتی بیشتری هم دارند. شرکت‌ها بعد از ثبت و تشکیل پرونده (البته در بسیاری مواقع بعد از سال اول تاسیس) باید اسناد مالیاتی خود را تا موعد مقرر تکمیل کنند.
قوانین و مقررات مالیات شرکت‌های تبلیغاتی
مجموعه دستورالعمل‌ها، مقررات و بخش‌نامه‌هایی که از سوی دولت برای جمع‌آوری مالیات شرکت‌های تبلیغاتی صادر شده‌اند، قوانین مالیاتی هستند. این قوانین برای تضمین دریافت سهم عادلانه‌ای از درآمد شرکت‌ها به عنوان مالیات به خزانه دولت، برای تامین هزینه‌های عمومی جامعه وضع می‌شوند. رعایت این قوانین و مقررات برای شرکت‌ها ضروری است و عدم رعایت آنها برای شرکت‌ها همراه با جرایم مالی و مشکلات حقوقی خواهد بود. برخی از مهمترین این قوانین عبارتند از:
قوانین مالیات بر درآمد شرکت‌ها
- شرکت‌ها موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خالص سالانه خود هستند.
- نرخ مالیات بر درآمد ممکن است بسته به نوع شرکت و میزان درآمد متفاوت باشد.
قوانین مالیات بر ارزش افزوده
- شرکت‌ها باید مالیات بر ارزش افزوده را از مشتریان دریافت و به دولت پرداخت کنند.
- ثبت نام و گزارش‌دهی صحیح مالیات بر ارزش افزوده برای شرکت‌ها الزامی است.
قوانین مالیات بر سود سهام
- شرکت‌ها باید مالیات بر سود توزیع شده به سهامداران را پرداخت کنند.
- نرخ مالیات بر سود سهام می‌تواند بسته به قوانین محلی و نوع سهام متفاوت باشد.
قوانین گزارش‌دهی مالیاتی
- شرکت‌ها باید سالانه گزارش‌های مالی و اظهارنامه‌های مالیاتی خود را به مراجع مربوطه ارائه دهند.
- دقت در تهیه و ارائه صحیح گزارش‌ها و اظهارنامه‌ها برای جلوگیری از جرایم مالیاتی ضروری است.
نحوه محاسبه مالیات شرکت تبلیغاتی
برای محاسبه مالیات شرکت‌های تبلیغاتی باید به دو نکته مد نظر قرار گرفته شود. ابتدا مالیات بر درآمد و بعد مالیات بر ارزش افزوده. شرکت‌های تبلیغاتی برای محاسبه مالیات کلی خود بر اساس قوانین باید این دو بخش را ابتدا محاسبه کنند.
درآمد مشمول مالیات شرکت‌های تبلیغاتی
آژانس‌ها و شرکت‌های تبلیغاتی هر درآمدی که در زمینه فعالیت‌های تخصصی خود کسب می‌کنند را باید ثبت و ذخیره کنند. در مرحله بعدی هزینه‌های قانونی شامل اجاره محل، حقوق و دستمزد، استهلاک دارایی‌ها و … کسر می‌شوند. از جمله کسورات دیگر زیان در صورت وجود، زیان سنوات گذشته است که از سود شرکت کسر شود. پس از این مرحله باید درآمدهای معاف در صورت وجود، از مجموع درآمدها تفکیک شود. در مرحله نهایی سود خالص شرکت به دست می‌آید که این مبلغ مشمول پرداخت مالیات می‌شود. برای آنکه محاسبات در این بخش به درستی انجام شود می‌توان از خدمات حسابداری کارشناسان این حوزه استفاده کرد.
نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌های تبلیغاتی در سال ۱۴۰۴
نرخ مالیات بر درآمد آژانس‌ها و شرکت‌های تبلیغاتی طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم به ترتیب زیر خواهد بود:
- برای مالیات عملکرد شرکت‌ها (اشخاص حقوقی) نرخ پایه ۲۵٪ در نظر گرفته شده است.
- بر اساس قانون بودجه و بخش‌نامه‌های مالیاتی، در این بخش تخفیف‌ها یا نرخ‌های خاص برای برخی از فعالیت‌ها در نظر گرفته شده که باید مورد بررسی قرار گیرند.
به این ترتیب، اگر شرکت تبلیغاتی سود قابل مالیات داشته باشد، مالیات به این صورت خواهد بود:
سود مشمول مالیات × ۲۵٪
مالیات بر ارزش افزوده در شرکت‌های تبلیغاتی
بر طبق قانون بودجه در سال ۱۴۰۴ نرخ ارزش افزوده برای بیشتر کالاها و خدمات به میزان ۱۰٪ تعیین شده است. بر این اساس شرکت‌های تبلیغاتی وقتی خدماتی به مشتریان خود ارائه می‌دهند، باید نرخ مالیات بر ارزش افزوده را به هزینه خدمات خود اضافه کرده و بعد آن را به دولت پرداخت کند. به طور مثال اگر قیمت یا دستمزد خالص خدمات تبلیغاتی ارائه شده به مشتری مبلغ A تومان باشد، مشتری باید A +۱۰٪ × A تومان پرداخت کند.
نکته‌ای که باید در نظر داشت این است که مالیات ارزش افزوده، که در واقع از مالیات‌های غیرمستقیم هستند، بخشی از درآمد خالص شرکت محسوب نمی‌شود؛ بلکه باید به صورت جدا و با اظهارنامه ارزش افزوده محاسبه و پرداخت شود. در همین خصوص خدمات مشاوره مالی کارشناسان مالیاتی می‌تواند احتمال بروز اشتباه را به حداقل برساند.
مالیات شرکت‌های تبلیغاتی آنلاین
آژانس‌ها و شرکت‌های تبلیغاتی که به صورت اینترنتی و آنلاین فعالیت می‌کنند معاف از پرداخت مالیات نیستند. مالیات این کسب و کارها هم به مانند شرکت‌های تبلیغاتی دیگر به صورت سالانه محاسبه می‌شود و برای محاسبه آن، می‌بایست درآمد یک سال را در نظر گرفت. درصد مالیات به صورت کلی با میزان مالیات شرکت‌های تبلیغاتی عمومی برابر است و از طریق اینتاکد پرداخت می‌شود.
اینتاکد اینترنتی
مالیات کسب و کارهای تبلیغاتی آنلاین و اینترنتی بر اساس اینتاکد مالیاتی آنها محاسبه می‌شود. سازمان امور مالیاتی برای تفکیک مشاغل به لحاظ نوع فعالیت‌های اقتصادی، به هر شغل یک کد مالیاتی مجزا اختصاص داده است. این کد مالیاتی را اینتاکد می‌گویند.
معافیت‌ها در مالیات شرکت‌های تبلیغاتی
آژانس‌ها و شرکت‌های تبلیغاتی که در زمینه‌های هنری و فرهنگی، به صورت قانونی از وزارت ارشاد مجوز کسب کرده‌اند، معاف از پرداخت مالیات هستند. بر این اساس انتشار تبلیغات داخلی در نشریات الکترونیکی دارای مجوز، مشمول معافیت مالیاتی هستند.
علاوه بر مورد یاد شده، شرکت‌هایی که تازه تاسیس شده‌اند، در سال اول فعالیت خود به طور معمول از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. این قانون برای حمایت از نهادهای اقتصادی و شرکت‌هایی که تازه تاسیس شده‌اند، وضع شده است.
اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های تبلیغاتی
شرکت‌ها و آژانس‌های تبلیغاتی باید سند مالی از یک سال فعالیت خود داشته باشند تا برای محاسبه مالیات بر درآمد هزینه‌ها، معافیت‌ها و کسورات مالیاتی آن را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. این سند مالی همان اظهارنامه مالیاتی است که به شکل الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. برای این کار درگاه ملی خدمات الکترونیک طراحی شده تا شرکت‌ها از طریق آن امور اظهارنامه خود را انجام دهند.
از نکات مهم اظهارنامه‌های مالیاتی ارسال به‌موقع آنهاست. اگر این سند از سوی شرکت‌های تبلیغاتی در زمان معین شده تکمیل و ارسال نشود، جرائمی برای شرکت‌ها به همراه خواهد داشت.
مراحل تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی
بعد از محاسبه مالیات شرکت‌های تبلیغاتی برای ارائه یا به اصطلاح تسلیم اظهارنامه مالیاتی از طریق سامانه معرفی شده باید مراحلی را طی کرد تا سند اظهارنامه به درستی و راس موعد مقرر ارائه شود. این فرایند، شامل چند مرحله مهم است:
- پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری
- تایید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری
- ثبت نام شماره اقتصادی
- تایید اطلاعات ثبت نام
- دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک
- ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
- دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت الکترونیک
مرحله نهایی این فرایند، پرداخت الکترونیکی مالیات و اطمینان از ارسال درست اظهارنامه است. شرکت‌ها برای جلوگیری از اهمال کاری در ارسال اظهارنامه ها، می‌توانند از خدمات دفاع مالیاتی که آرمیتاتکس ارائه می‌دهد، استفاده کنند.
نتیجه گیری
مالیات شرکت‌های تبلیغاتی و محاسبه آن بر اساس قوانین و مقررات یکی از چالش‌های پیش روی این شرکت‌ها است. با توجه به شرح نحوه محاسبات و توضیح قوانین و معافیت‌های احتمالی در این مقاله از وبلاگ آرمیتاتکس، مدیران و مسئولان مالی شرکت‌ها می‌توانند میزان مالیات خود را محاسبه کرده و در موعد مقرر آن را پرداخت کنند. اگر در زمینه محاسبه و پرداخت مالیات‌ها نکاتی دارید آن را با ما به اشتراک بگذارید.
سوالات متداول
آژانس‌های تبلیغاتی مشمول مالیات می‌شوند؟
بله، هزینه‌های مرتبط با تبلیغات و بازاریابی آژانس‌های تبلیغاتی قابل کسر از درآمد، مشمول مالیات هستند.
درصد مالیات کارهای تبلیغاتی چقدر است؟
درصد مالیات شرکت‌های تبلیغاتی با توجه به ثبت شدن به صورت شخص حقیقی یا حقوقی بودن، مشخص می‌شود. شرکت‌ها تبلیغاتی که به‌عنوان اشخاص حقوقی ثبت شده و شناخته می‌شوند، طبق موارد گفته شده مشمول ۲۵ درصد مالیات بر درآمد سالیانه هستند.
فعالیت‌های تبلیغاتی در اینستاگرام مشمول مالیات می‌شود؟
محاسبه مالیات بر درآمد بلاگرها یا اینفلوئنسرهایی که در صفحات اینستاگرامی فعالیت تبلیغاتی می‌کنند یا با شرکت‌های تبلیغاتی در حال همکاری هستند، بر اساس ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم صورت می‌گیرد. بر همین اساس درآمد مشمول مالیات آنها به صورت زیر است:
- تا مبلغ 200 میلیون تومان مشمول 15% مازاد بر 200 میلیون تومان
- تا سقف 400 میلیون تومان درآمد، مشمول مالیات 20%
- مازاد بر 400 میلیون تومان مشمول مالیات 25%
