مالیات پوشاک | محاسبه مالیات لباس‌فروشی مد و پوشاک

کسب و کار پوشاک و لباس فروشی به واسطه تامین یکی از مهمترین مایحتاج‌ها از اهمیت بالایی برخوردار است. فعالان این حوزه هم به مانند دیگر مشاغل باید مالیات خود را در موعد مقرر پرداخت کنند. برای برخی از فروشندگان و کارشناسان صنعت مد این سوال مطرح است که مالیات پوشاک چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟ ما در این مقاله از آرمیتاتکس قصد داریم به سوالات جواب دهیم. با ما همراه باشید.

تعریف مالیات پوشاک

تمام افرادی که در زمینه تولید، واردات و فروش پوشاک فعالیت دارند ملزم به پرداخت مبلغی برای مالیات کسب و کار خود هستند. این مبلغ با در نظر گرفتن درآمد و فاکتورهای تعیین کننده دیگر مشخص می‌شود. با توجه به فرمول‌ها و برخی پیچیدگی‌هایی که در این زمینه وجود دارد، بسیاری از مدیران و فعالان این حوزه از کارشناسان و مشاوره‌های آنان برای خدمات مالیاتی استفاده می‌کنند.

محاسبه مالیات پوشاک

هر فرد حقیقی یا شرکت حقوقی در صنف پوشاک و لباس فروشی، مالیاتی متناسب با درآمد خود می‌پردازد. میزان این مالیات هم هر سال توسط رئیس امور مالیاتی تعیین و ابلاغ می‌شود. مالیات لباس فروشی و پوشاک بر دو نوع اصلی و یک بخش فرعی است:

 مالیات مستقیم یا مالیات بر درآمد پوشاک

این مالیات همانطور که از اسمش پیداست به طور مستقیم بر درآمد و دارایی فرد یا شرکت در نظر گرفته می‌شود. مالیات بر درآمد در صنف پوشاک به تولیدکنندگان پارچه و لباس، فروشندگان عمده یا تک، طراحان و دیگر بخش‌ها تعلق می‌گیرد. با توجه به سقف درآمد هر فرد یا شرکت، نرخ این مالیات متفاوت خواهد بود.

مالیات غیر مستقیم یا مالیات بر ارزش افزود پوشاک

مالیاتی که به صورت غیر مستقیم، بر مصرف کالا و خدمات، وضع شده و از مصرف کنندگان اخذ می‌شود، مالیات ارزش افزوده نام دارد. در واقع این مالیات به صورت مرحله به مرحله از میزان فروش پوشاک و از خریدار کسر می‌شود.

عوارض گمرکی و مالیات واردات پوشاک

برخی افراد و واحدهای وارد کننده پوشاک و پارچه علاوه بر مالیات بر ارزش افزوده، باید مالیاتی تحت عنوان عوارض گمرکی هم پرداخت کند. علت اخذ این مالیات که به صورت مستقیم دریافت می‌شود، حمایت از تولیدات داخلی و ممانعت از ورود کالاهای قاچاق است. میزان تعرفه این مالیات متناسب با نوع کالا و پوشاک وارد شده تعیین می‌شود. همچنین برای صادرات در این صنف هم مالیات صادرات پوشاک از شخص یا شرکت صادر کننده اخذ می‌شود.

میزان مالیات پوشاک ۱۴۰۴

برای بسیاری هنوز این سوال وجود دارد که مبلغ مالیات پوشاک چقدر است؟ برای جواب باید از سقف معافیت مالیاتی پوشاک که در قانون بودجه اعلام شده اطلاع داشت. معافیت از مالیات بر درآمد در سال ۱۴۰۴ بر اساس سقف حقوق تعیین می‌شود. بر اساس بند ث تبصره ۱ قانون بودجه ۱۴۰۴ کل کشور، میزان معافیت درآمد مشمول مالیات سالانه مالیات بر درآمد، مبلغ دو میلیارد ریال (۲.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) تعیین شده است. مطابق با بند ز این تبصره نیز سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده ‌(۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم در سال ۱۴۰۴ مبلغ دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون ‌(۲.۸۸۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال خواهد بود.

مالیات اشخاص حقیقی

مالیات اشخاص حقیقی با توجه به نرخ‌های پلکانی مندرج در قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود. نرخ‌‌های پلکانی بر اساس درآمد مشمول مالیات؛ که همان سود خالص است، به ترتیب ۱۵، ۲۰ و ۲۵ درصد هستند. بنابراین برای محاسبه مالیات اشخاص حقیقی باید مبلغ مازاد بر سقف مالیاتی را از طریق فرمول زیر حساب کرد:

• تا ۵۰ میلیون تومان اول ۱۵٪ درآمد مشمول مالیات

• از ۵۰ میلیون تومان الی ۱۰۰ میلیون تومان ۲۰٪ درآمد مشمول مالیات

• از ۱۰۰ میلیون تومان به بالا ۲۵٪ درآمد مشمول مالیات

مالیات شرکت‌ حقوقی پوشاک

میزان مالیات شرکت‌های حقوقی پوشاک و لباس فروشی‌هایی که به شکل حقوقی ثبت شده‌اند، مطابق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم ۲۵ درصد تعیین شده است. مودیان حقوقی فروشنده پوشاک موظف هستند تا مهلت تعیین شده اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند. احتمال اینکه زمان تعیین شده تمدید شود هم زیاد است.

مالیات برآوردی پوشاک ۱۴۰۴

با توجه به اطلاعات و اعداد ارائه شده در خصوص مالیات پوشاک، برآوردی از میزان مالیات، مبنای محاسبه و معافیت برای این صنف در سال ۱۴۰۴ به صورت جدول زیر خواهد بود:

مالیات مغازه پوشاک و لباس فروشی

مغازه‌های پوشاک و لباس فروشی که مجوز صنفی دارند، مشمول پرداخت مالیات هستند. نحوه محاسبه مالیات مغازه‌های این صنف به این صورت است که به میزان فروش، مالیات تعلق می‌گیرد. از میزان فروش و درآمد، باید هزینه‌های انجام شده برای کسب و کار کسر شود. این هزینه‌ها عبارتند از: هزینه آب و برق و گاز، اجاره، خرید از عمده فروشان، هزینه‌های استهلاک و… را می توان از میزان فروش کم کرده و هر آنچه که باقی ماند به عنوان درآمد در نظر گرفت. 

مالیات خرده‌فروشی پوشاک

در خصوص دو دسته‌بندی مالیاتی عنوان شد مالیات بر درآمد؛ مالیاتی است که به تمام صنوف با هر وضعیتی تعلق می‌گیرد. بنابراین خرده‌فروشان پوشاک و لباس هم باید نسبت به درآمدی که دارند مالیات پرداخت کنند. مورد بعدی در خصوص انواع مالیات، مالیات بر ارزش افزوده است. در این بخش به فروشندگان خرده فروش پوشاک و لباس یا به اصطلاح خرده فروشان، مالیات تعلق نمی‌گیرد و این افراد از آن معاف هستند.  

مالیات کارت به کارت و کارت‌خوان پوشاک

بسیاری از فعالان و فروشندگان صنف تصور می‌کنند که مالیات پوشاک در صورت کارت به کارت کردن مشتریان یا استفاده از چند دستگاه کارتخوان (پوز) متفاوت خواهد بود؛ در صورتی‌ که این فرضیه اشتباه است. درخواست‌کننده کارت‌خوان بعد از در اختیار گرفتن دستگاه، باید یک حساب بانکی معرفی کرده و کد اقتصادی دریافت کند. این دستگاه کارتخوان به طور مستقیم به حساب بانکی متصل می‌شود و سازمان امور مالیاتی بلافاصله یک پرونده مالیاتی برای صاحب حساب، تشکیل می‌دهد. باید توجه داشت با توجه به اینکه تمام تراکنش‌های کارت‌خوان جزئی از درآمد محاسبه می‌شوند، مبلغ و تراکنش متفرقه‌ای که مربوط به صاحب حساب نیست، از طریق کارتخوان انجام نشود.

برخی از صاحبان مشاغل، از خریداران و مراجعین خود درخواست می‌کنند که هزینه را به صورت کارت به کارت پرداخت کنند. این کار به تصور فرار مالیاتی یا محاسبه درآمد کمتر، انجام می‌شود. سازمان امور مالیاتی برای شناسایی درآمد این فروشندگان اعلام کرده اگر در طول یک ماه، بیش از ۳۵ میلیون تومان و طی بیش از ۱۰۰ تراکنش به حساب بانکی یک شخص واریز شده باشد، آن حساب، تجاری محسوب شده و مشمول مالیات می‌شود. 

قوانین و تکالیف مالیاتی مهم صنف پوشاک

قوانین مالیاتی برای ایجاد عادلانه بودن رقابت در حوزه پوشاک وضع شده و رعایت نکردن آن موجب جرایم مالی و مشکلات حقوقی می‌شود. یکی از مهم‌ترین قوانین این بخش در خصوص مالیات بر ارزش افزوده است که بر طبق آن نباید به قیمت کالا در فروش نهایی محاسبه شود. چرا که این مالیات در مراحل قبلی محاسبه و کسر شده است و نیازی به پرداخت آن توسط خریدار نهایی نیست. به همین علت دریافت مالیات در این زمان مجاز نیست.

از دیگر قوانین و تکالیفی که در این حوزه اهمیت زیادی دارد، ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی است. اظهارنامه مالیاتی در حقیقت گزارشی از درآمد یک فرد حقیقی یا حقوقی است که  سالانه باید به سازمان امور مالیاتی ارائه شود. در این گزارش که به صورت یک سند اطلاعاتی کامل است، مقدار درآمد فرد ذکر شده است و مالیات وضع شده، طبق این اطلاعات محاسبه می‌شود. به همین دلیل اطلاعات و اعداد باید به صورت دقیق در آن اعلام شود. نکته مهم در این خصوص، زمان ارائه اظهارنامه است. باید توجه داشت بین ۳ الی ۴ ماه بعد از پایان سال مالی هر واحد، باید اظهارنامه مالیاتی برای سازمان امور مالیاتی ارسال شود.

نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی پوشاک

برای ارسال اظهارنامه مالیاتی فروشندگان صنف پوشاک باید در خرداد ماه هر سال به سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کرد. همچنین در فضای مجازی می‌توان به آدرس my.tax.gov.ir وارد شد. بعد از وارد کردن نام کاربری و کلمه عبور، داشبورد در دسترس قرار می‌گیرد. در این بخش فرد می‌تواند کلیه سوابق خود را مشاهده کند. همچنین تمام دستگاه‌های کارتخوان که به نام مالک است، در این بخش قابل مشاهده خواهد بود. در صورت غیرفعال بودن دستگاه کارت‌خوان، از همین بخش از سایت می‌توان دستگاه را فعال کرد.
با ورود فرد به پنل خود در سایت، مالیات تعلق گرفته به صورت برگ تشخیص، قابل مشاهده خواهد بود. همچنین فرد می‌تواند با ارائه دفاتر حسابداری قانونی نسبت به مالیات تعیین شده اعتراض کند. مراجعه کننده قادر خواهد بود گزارشی از میزان عملکرد خود در نرم‌افزار حسابداری مورد استفاده خود هم ارائه دهد. فروشگاه‌داران پوشاک از نرم افزار حسابداری استفاده می‌کنند که قابلیت اتصال به دستگاه کارتخوان را دارد.

نحوه پرداخت مالیات پوشاک

مالیات تعیین شده برای فعالان حوزه پوشاک و لباس‌فروشی، به صورت کاملا آنلاین در سایت سازمان امور مالیاتی کشور قابل پرداخت است. همچنین می‌توان با مراجعه حضوری به بانک، مبلغ تعیین شده را پرداخت کرد. برای بسیاری از فعالان حوزه پوشاک این سوال مطرح است که آیا امکان پرداخت اقساطی مالیات پوشاک هم وجود دارد؟ در پاسخ باید گفت با توجه به قوانین موجود، امکان پرداخت اقساطی مالیات وجود دارد.

جرائم مالیاتی پوشاک

آیا عدم پرداخت یا تاخیر در پرداخت مالیات پوشاک جریمه دارد؟ این یکی از مهمترین سوالات فعالان این صنف است. جرایم مالیاتی متفاوت هستند. از عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی گرفته تا عدم پرداخت یا تاخیر در آن که همگی مشمول جریمه می‌شوند. همچنین وارد کردن اطلاعات اشتباه در اظهارنامه هم جرایمی برای مودیان به دنبال دارد. برخی اشخاص با هدف اینکه مالیات کمتری بپردازند، بخشی از درآمد خود را در اظهارنامه وارد نمی‌کنند و یا هزینه‌ها را بیشتر از میزان واقعی آن اعلام می‌کنند. این موارد هم مجازات مالی سنگینی در بر خواهد داشت. به طور کلی می‌توان جرایم مرتبط با اظهارنامه مالیاتی را به صورت زیر تقسیم‌بندی کرد:

• جریمه پرداخت نکردن مالیات اظهارنامه

• جریمه دیرکرد در پرداخت اقساط مالیات

• جریمه ارسال اظهارنامه مالیاتی با اطلاعات اشتباه

• جریمه عدم تسلیم دفاتر، اسناد و مدارک همراه با اظهارنامه مالیات بر عملکرد

• کتمان کردن درآمد در اظهارنامه مالیات بر عملکرد با هدف فرار مالیاتی

اعتراض به مالیات پوشاک

پرداخت درست و به موقع مالیات پوشاک و لباس‌فروشی برای فعالان این صنف مانند صنوف دیگر اهمیت بالایی دارد. بعد از تعیین میزان مالیات، چنانچه اعتراضی نسبت به آن وجود داشته باشد، قابل ارائه به سازمان امور مالیاتی است. در این مورد می‌توان از خدمات دفاع مالیاتی شرکت‌هایی که در این زمینه تخصص دارند استفاده کرد. 

در این مقاله در خصوص مالیات پوشاک، مد، لباس‌فروشی و نکات مهمی که پیرامون آن وجود دارد، توضیحاتی ارائه دادیم. با مطالعه این نکات، بسیاری از ابهامات در زمینه مالیات پوشاک برطرف می‌شود. اگر نکته و یا سوالی در خصوص مالیات در این صنف دارید با ما به اشتراک بگذارید.

سوالات متداول

فروش پوشاک دست دوم و لباس‌های استوک هم مالیات دارد؟

مالیات پوشاک دست دوم یا لباس‌های استوک مشابه پوشاک نو است و بر اساس سود سالانه فروشنده محاسبه می‌شود. اگر کالا وارداتی باشد، مشمول مالیات بر ارزش افزوده هم می‌شود.

صنف پوشاک و لباس فروشی جزو مشاغل معاف از مالیات کارتخوان است؟

خیر. فروشندگان لباس و صنف پوشاک معاف از مالیات کارتخوان نیستند.